17/07/2025
Planejamento Tributário ganha urgência com a Reforma
A tão discutida Reforma Tributária já é uma realidade. Com sua implementação prevista de forma escalonada a partir de 2026, muitos empresários ainda acreditam que o impacto será sentido apenas no futuro. No entanto, esse é um equívoco que pode custar caro — especialmente para o setor de locação de veículos.
As mudanças tributárias já começaram a influenciar decisões estratégicas em 2025. A definição do regime tributário ideal para 2026, por exemplo, precisa ser feita com base não apenas no cenário atual, mas também nos efeitos futuros da reforma. Isso porque o ano de 2025 será o último período fiscal antes da transição oficial do sistema, e é justamente nesse momento que as locadoras terão a oportunidade de organizar seus dados, revisar contratos, levantar seus créditos e ajustar sua estrutura tributária — podendo, inclusive, antecipar a alteração em seu regime tributário.
Com a substituição do PIS, COFINS, ICMS e ISS pelo IBS e CBS, haverá uma profunda alteração na forma como as locadoras se creditam e pagam tributos. O crédito integral na aquisição de veículos e serviços, por exemplo, passará a ser uma realidade em alguns casos, mas somente se a empresa estiver com a estrutura tributária correta e os dados bem-organizados.
Além disso, a forma de apuração dos tributos e a carga efetiva de impostos poderá ser maior ou menor, a depender do modelo de operação e do regime tributário atual (Lucro Presumido, Lucro Real ou Simples Nacional). Embora o Simples Nacional possa não ser a melhor escolha na maioria dos casos, existe uma pequena parcela de locadoras que ainda poderá se beneficiar dele, dependendo do porte e do modelo de operação.
Portanto, entender hoje qual será o comportamento da empresa no novo cenário é fundamental para evitar surpresas e, principalmente, aproveitar oportunidades de economia.
O levantamento de créditos acumulados, a reorganização societária, a revisão de contratos, a análise de cenários e a projeção da carga tributária futura são ações que precisam ser feitas antes da virada do sistema. Esperar a reforma entrar em vigor para tomar essas decisões é como entrar em campo no segundo tempo sem saber a escalação do time.
A partir de 2026, a transição começa com o pagamento de CBS e IBS em sistema de testes, enquanto o modelo atual continua valendo. Em 2027, o PIS e a COFINS já serão extintos. Isso exige planejamento agora, principalmente em relação aos créditos utilizados pelas locadoras, pois qualquer mudança societária ou tributária feita apenas depois da mudança poderá gerar perdas ou abandonar créditos. Por meio de um bom planejamento, a locadora consegue gerar um estoque de crédito, reduzir o impacto da reforma nas operações da empresa e garantir sua competitividade no mercado.
Mais do que nunca, o planejamento tributário é a ferramenta estratégica que vai definir quem sairá na frente nesse novo cenário. Ele permite simular cenários, antecipar riscos e, principalmente, garantir que a locadora aproveite ao máximo os benefícios e reduza os impactos negativos.
Na Mobility Contabilidade para Locadoras, temos acompanhado de perto todas as atualizações da reforma e realizado estudos personalizados para cada cliente, considerando seu regime atual, volume de operações, estrutura de crédito e projeções futuras. A recomendação é clara: o momento de agir é agora.
A Reforma Tributária já está batendo à porta das locadoras, e não há mais tempo para dúvidas ou adiamentos. O planejamento tributário prévio é uma medida essencial para preservar a saúde financeira das empresas, aproveitar créditos existentes, revisar contratos e definir o melhor caminho antes que as novas regras entrem plenamente em vigor.
Ítalo Santana é diretor da Mobility Contabilidade
Este conteúdo faz parte da edição 121 da Revista Locação. Clique no link a seguir para visualizar a revista on-line: Revista Locação 121